如果你要開一家公司先要知道幾個基本的知識：什麼是「商業登 記」？什麼是「公司登記」？什麼是「稅籍登記」？什麼是「營業 稅」？什麼是「營所稅」？
什麼是「商業登記」？ 「 商 業 登 記 」 指 的 是 「 行 號 」 透 過 《 商 業 登 記 法 [https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=J0080004] 》申請登記，以營利為目的，獨資或合夥方式經營之事業。「行 號」沒有法人人格，負責人或合夥人要負無限責任。「行號」設立 多為地方攤商，如小吃店、商行等，以在地經營為主，所以 以在地經營為主，所以「行號」名稱只限縣市不能相同。例如在台北市有一家「義美商行」， 在台中市也可以一家叫「義美商行」。 「行號」設立相對簡便，也可以由請免開「統一發票」。
什麼是「公司登記」？ 「 公 司 登 記 」 指 的 是 「 公 司 」 透 過 《 公 司 法 [https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?pcode=J0080001] 》申請登記，以營利為目的，獨資或合夥方式經營之組織法人。公 司型態分別有「無限公司」、「有限公司」、「兩合公司」、「股 份有限公司」、「閉鎖型股份有限公司」。一般常見的公司多以 「有限公司」和「股份有限公司」。公司的股東所負責任以其出資 額為限（無限公司除外）。 公司設立多以有一定規模，公司名稱全國不能重複。 關於公司和行號差異，可以參考：一張圖讀懂公司和行號的差異 [https://www.tecl.com.tw/%e5%85%ac%e5%8f%b8%ef%bc%88%e5%a4%96 什麼是「稅籍登記」？ 完成「公司設記」或「商業登記」如果要進行營業，就要根據《稅 籍登記規則》向所在的國稅局稽徵所申請「稅籍登記」（又叫營業 人設立登記）。在申請「公司設記」或「商業登記」時，「稅籍登 記」會一併申請。「稅籍登記」通過後，營業人才能買發票，正式 對外營業。 如果是小額的網拍業者，一個月營業額少於20萬，也可以以人名義 申請「稅籍登記」。 什麼是「營業稅」？ 「 營 業 稅 」 是 按 照 《 加 值 型 及 非 加 值 型 營 業 稅 法 [https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx?PCode=G0340080] 訊息詢問 Contact Us 》而開徵。一般行業的營業稅率是5% ，每兩個月申報一次。計算方 法是銷項—進項*5%，就是要繳的營業稅稅金。例如：進一件貨是 100元，你賣200元，獲利就是100元。200元（銷項）—100元（進 項）*5%＝5元，營業稅稅金就是5元。 如果是行號的營業人每月銷售額未達20萬，可以向國稅局提出「小 規模營業人申請免用統一發票」。
公司則不管營業額多寡都一律要 開發票。 1.每月銷售額如果未達新臺幣8萬元者（銷售勞務者為4萬元），是 不須課徵營業稅的。簡單而言每個月營業額低於新台幣8萬元（銷售 勞務為4萬元），不必申請稅籍登記，也不必繳交任何營業稅。 2.「一旦當月的銷售額超過8萬元（銷售勞務者為4萬元），就必須 立即向國稅局辦理稅籍登記並報繳稅款。」 a.如果營業額超過8萬元（銷售勞務者為4萬元）必須向國稅局辦理 稅籍登記和繳稅。 b.這種規範存有模糊地帶，如果只有一個月超過8萬，其他月份均少 於8萬是否要立案？做生意不可能一帆風順，一定是起起伏伏。針對 這問題，本公司向稅務機關查詢，不同稽徵處說法不同：(1)一旦其 中1個月銷售額多於8萬元必須辦理稅籍登記；(2)六個月的銷售額平 均均超過8萬元才需辦理。 這部分如有疑問建議直接向所屬地區稅務稽徵處查詢。 c.每月銷售額多於8萬元但未達20萬元，須向國稅局辦理稅籍登記， 但不必成立公司（行號）辦理營利事業登記，以個人名義（或網拍 帳號名稱）登記。登記者只要持國民身分證及印章，前住（居）所 或戶籍所在地的財政部各國稅局所屬分局、稽徵所、服務處辦理。 d.辦理稅籍登記，就要準備繳稅。「銷售額超過8萬元未達20萬元 者，按銷售額依稅率1%，由國稅局按季（每年1、4、7、10月的月 底前發單）開徵。」簡言之，三個月繳一次稅，稅率為銷售額的 1%。 訊息詢問 Contact Us 例如：一月份銷售額為10萬元；二月份為12萬元；三月份是18萬 元，一季總銷售額為30萬元。30萬元的1%稅率（300000 x 0.01） 是3000元的稅金。 e.已向國稅局辦理稅籍登記的營業人，如果買家需要開立收據證 明，賣家可在書局購買「收據」本，刻一個有稅籍登記的名稱和稅 籍編號的印章蓋在收據上便可作為正式收據。 3.「每月銷售額超過20萬元者，因為每年銷售額已超過240萬元以 上，具有相當經營規模，國稅局將核定其使用統一發票，稅率為 5%，但相關進項稅額可提出扣抵，且此類營業人必須每2個月向國 稅局申報一次銷售額並自行繳納營業稅額。」 a.如果每月銷售額高於新台幣20萬元，則須成立公司或行號，向國 稅局購買發票，銷售貨品都要開立發票，營業稅率為5%，二個月申 報一次，進項可以扣抵。例如1至2月份銷售額共為90萬元（銷 項），進貨（進項）是80萬元。90萬元（銷項）－80萬元（進項） =10萬元。10萬元x 5%，營業稅總共要繳5000元。 b.如果進項（進貨）高於銷項，就不用繳營業稅，稅額可以留抵。 c.每月銷售額高於20萬元，國稅局認定是已具規模必須按照正常稅 法處理，必須正式設立公司（行號）。公司（行號）報稅十分專 業，除了兩個月申報一次的營業稅，每年還要申報一次營所稅。營 業稅相對簡單，營所稅申報繁複，其專業名詞，如果不具相關會計 背景，看到會暈倒，報錯還會罰款。所以公司（行號）設立之初， 規模尚小，報稅一般都委外交給會計師或記帳士處理。 d.銷售貨物及勞務需要開立「統一發票」，如果未設立營利事業登 記按營業稅法第45條（未辦理營業登記）處罰，及依第51條規定補 稅，甚至可能被處所漏稅額1至10倍罰鍰。
什麼是「營所稅」？ 「 營 所 稅 」 是 按 照 《 所 得 稅 法 [https://law.moj.gov.tw/LawClass/LawAll.aspx? 訊息詢問 Contact Us pcode=G03400031] 》而開徵。每年申報一次，一般營所稅稅率為 20%。可以按照公司不同情況採擴大書審或記帳方式申報，申報準 則如下: 1.銷售額超過8萬元未達20萬元者 屬小規模營業人，營所稅計算是採擴大書審方式，以年度總銷售額 的書審純益率計算。例如：每個月銷售額如果為新臺幣10萬元，12 個月就是120萬，一般擴大書審純益率是6%。120萬x 6%，就是7萬 2千元，這7萬2千元會併入賣家的個人綜合所得稅計算。 2.每個月銷售額超過20萬元，已設立公司（行號）的營業人 已申請營利事業登記的公司（行號）如果獲利不超過12萬元則不用 繳稅，但也要申報，盈餘還是得分配給股東；如果獲利超過12萬元 則要繳營利事業所得稅。申報營所稅有兩種方式，負責人可以針對 自己公司情況和委託的會計師或記帳士討論，要選擇何種申報方式 較為有利： a.書審：年度營業總收入x擴大書面審定純益率（6%），再按營所 稅稅率17%繳交營所稅。例如公司（行號）年度總銷售為300萬乘以 6%（擴大書面審定純益率）後為18萬，18萬再乘以17%（營所稅稅 率）為3萬零6百元，即要繳交3萬零6百元營所稅。 b.按實際設帳的獲利（年度銷項扣掉年度進項後，再減去實際營運 成本支出，例如房租、薪資、水電、交際費等等）的20%繳交營利 事業所得稅。例如，年度總銷項是300萬減去年度進項200萬，再扣 掉營運支出70萬，獲利為30萬，30萬再乘以20%（營所稅稅率）為 6萬元。 c.獲利超過12萬不足20萬可以有兩種報營所稅的方式：(1)假設獲利 為15萬，可以直接乘以17%的營所稅率，即15萬乘以17%，要繳 25,500元的營所稅；(2)也可以選擇扣掉12萬後，用50%稅率繳營所 稅。假設獲利為15萬，15萬減掉12萬乘以50%，即要繳15,000元的 營所稅。負責人可以以自己的獲利計算，選擇較低的稅捐方式計算。
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